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各部門（單位）：

為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，經(jīng)學校2019年校務委員會審議，通過了《德陽城市軌道交通職業(yè)學院財務管理基礎制度》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

 附件：德陽城市軌道交通職業(yè)學院財務管理基礎制度

                          德陽城市軌道交通職業(yè)學院

2019年9月20日

德陽城市軌道交通職業(yè)學院

財務管理基礎制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)《國家民辦教育促進法》及其實施條例和財政部、教育部聯(lián)合頒布財教《高等學校財務制度》【2012】（488號），結合本校的實際情況，制定本制度。

第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。

第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第四條 根據(jù)我省教育主管部門對民辦高校辦學相關要求，結合學校章程，我校采用《民辦非企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章 財務管理體制

第五條 學校的財務活動在校理事會和校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務處，財務處設處長一名，主辦會計一名，出納一名,薪稅會計一名。

第六條 學校財會人員的崗位職責

(一)財務處長的崗位職責

1、在學校理事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校理事會及校領導。

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質按量向校長及理事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領導和校理事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校理事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促輔導員及時催繳學費。

6、協(xié)助資產(chǎn)處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好資產(chǎn)處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調與當?shù)囟悇铡⑽飪r部門、銀行等學校外部的往來關系。

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校理事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

(二)主辦會計崗位職責

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應商貨款結算的預審工作。

6、財務負責人或學校領導安排的其它工作。

(三)出納崗位職責

1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每月編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務負責人指派他人代管，而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務負責人。

7、做好收費系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務負責人交付的其它工作。

(四)薪稅會計崗位職責

1、負責月度個人所得稅申報，為職工提供個稅代扣代繳相關政策法規(guī)咨詢服務。

2、負責增值稅、所得稅等各類稅費的月度、季度、年度稅務申報，按稅務局的要求和規(guī)定及時、準確地申報當期的稅費并提交稅務局要求提供的相關的財務資料。

3、及時購買、注銷、認證各類稅務發(fā)票，并做好使用登記工作。

4、完成職工、學生社保稅務扣繳前申報核對工作。

5、按稅局要求通知教職工及學生完成個人所得稅匯算，提供指導服務。

6、完成年度企業(yè)所得稅匯算工作。

7、負責職工薪酬會計憑證、明細賬、工資表等相關資料的裝訂、歸檔工作；

8負責職工薪酬相關財務報表、納稅資料等文件的檔案管理。

9、為師生員工提供工資發(fā)放中相關個稅扣繳查詢服務。

10、為審計等主管部門檢查提供會計檔案查閱服務。

11、配合完成經(jīng)費統(tǒng)計等各類統(tǒng)計報表報送。

第三章 學校預算管理

第七條 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內容是支出預算。

第八條 預算編制方法中的支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第九條 預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、后勤保障、行政辦公、招生宣傳、教學活動、學生活動、專業(yè)建設7大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。年度預算應在每年12月份編制完成，并次年1月上報學校理事會。校理事會根據(jù)上年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展，理事會一般應于每年1月批準年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內資金的具體使用。

第十條 預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請學校理事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)理事會的相關批復，重復前款相關程序。

第四章 收入管理

第十一條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

第十二條 學校收入包括：

1.財政補助收入：即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費。

2.學雜費收入：即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

3.其他收入：即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第十三條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十四條 學校收費管理的具體規(guī)定

(一)學校收費項目的規(guī)定

1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。

3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

(二)收費人員的規(guī)定

1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權部門收取，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

2、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。

3、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。

(三)收費金額的規(guī)定

1、教育成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按學生選擇的方式收取。

2、費用金額標準，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

(四)收費流程

學費及代收費

1、老生：學生處提供在校學生名單——>財務處派發(fā)繳費通知——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉賬）——>財務處匯總學生繳費情況——>向學生處反饋——>學生處通知催繳欠費。

2、新生：招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉賬）——>系部報到、安排宿舍登記信息——>領取生活用品——>引導進入宿舍——>教務處錄制學籍信息——>財務處匯總學生繳費情況——>向學生處反饋——>學生處通知催繳欠費。

（五）、其他

1、財務處于每學期開學前按規(guī)定制定收費價目表，置于校園網(wǎng)，以供查閱。

2、財務處每學期定期提供學生繳費明細表給學生處，學生處應認真進行核對，如有學生交費與專業(yè)不符的，應通知學生辦理轉移手續(xù)。

3、學生臨時休學的，教務處應于三天內書面通知后勤及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由相關負責人員承擔。

4、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。

第五章 支出管理

第十五條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第十六條 學校的支出包括：

（一）主營業(yè)務成本

即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

（二）管理費用

包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

（三）財務費用

包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。

（四）營業(yè)外支出

與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第十七條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

第十八條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校理事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報理事會批準后，由財務處長簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

第十九條 學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

第二十條 學校的費用支出管理制度，見已制定相關具體管理辦法。

第六章 年度凈收益及其分配

第二十一條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。

第二十二條 在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于10%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

按學費收入5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等。

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報理事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校理事會決定其分配方案或其他用途。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十三條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

第二十四條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十五條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值1000元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

一、房屋和建筑物，折舊年限為40年；

二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。

第二十七條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校理事會批準。

第二十八條 學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。

第二十九條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。     

第八章 財務清算

第三十條 經(jīng)國家有關部門批準，我校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

第三十一條 我校財務清算，應當成立財務清算機構，在股東大會、理事會、財務部門、有關政府管理部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，并妥善處理各項遺留問題。

第三十二條 我校財務清算結束后，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，清算財產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)退還學生押金、暫收費用；

(二)支付教職工的工資、保險、福利；

(三)償還學校的所欠未抵押債務；

(四)償還學校的欠稅、罰款、罰金；

(五)償還學校的所欠未抵押債務；

(六)作為剩余財產(chǎn)分配給股東。

以上順序與國家有關規(guī)定不符合的，以國家規(guī)定為準。

第九章 財務報告和財務分析

第三十三條 財務報告是反映我校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。

我校應當按照教育、民政、稅務、財政等行政部門的要求定期向各有關主管部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第三十四條 我校上報報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表（如有）、有關附表及財務情況說明書。

第三十五條 財務情況說明書，主要說明我校收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第三十六條 我校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。我校應當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括：

我校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行；

學校收入、支出、利潤變化；

學?？偝杀?、生均成本、生均利潤、總利潤變化及其原因；

存在主要問題和改進措施等。

我?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務分析指標。

第十章 財務監(jiān)督

第三十七條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。我校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。

第三十八條 我校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務主管人員離任審計制度是實施財務監(jiān)督的主要內容。

第三十九條 我校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

第十一章 附則

第四十條 政策法規(guī)對財務管理有不同規(guī)定的，按照國家有關規(guī)定辦理。

第四十一條 本制度由學院理事會解釋和修訂。

附件:預算、資金、費用等專項管理辦法（略）